Hogyan befejezni cash flow kimutatás: egy példa a töltés, a töltés a rend, szabályok, rendeletek

Az egyik számviteli standardok, amelyek évente feladja a statisztika - ez a cash flow kimutatásban. Ez a dokumentum tükrözi az adatokat a rendelkezésre álló készpénz és készpénz, a források előfordulásuk és használati utasításokat. Úgy véljük, részletesen, hogyan kell kitölteni a cash flow kimutatás.

követelmények

Ez a jelentés, és befizetéseit, a számlavezetési és készpénzzel egyenértékű. Az utóbbi nagyon finvlozheniya, hogy könnyen lehet alakítani készpénz, de ez kissé megváltozhat a költségeket. Minden szervezet, amelyek a számviteli, meg kell tennie a cash flow kimutatás. A minta tele van egy könyvelő, meg kell adnia, hogy a végén az első negyedévben a tárgyévet követõ.

Úgy véljük, részletesen, mely cikkek nem szerepelnek a dokumentumban:

• az összeg a barter ügyletek;
• befektetni készpénzzel egyenértékű;
• deviza ügyleteket;
• átvételét pénz a bankban, transzfer számlák közötti, amelyek nem változtatják meg a teljes összeget az eszközök.

Amikor jelentés kitöltésével minden szál juttatott a jelenlegi, pénzügyi és befektetési szolgáltatás. Az első esetben tükrözi a pénzügyi eredmények a szokásos tevékenység, a második - kapcsolódó tárgyi eszközök beszerzéséhez. Kifizetések, amelyek megváltoztatják a tőkeszerkezet és felvett kapcsolódnak finanszírozási tevékenységek. Tovább fog adni utasítást befejezéséről szóló jelentést a pénzforgalom, amely részletesen ismerteti, milyen mennyiségben, hogy adja meg az egyes sorokban.

Összedőlt mutatók

A formanyomtatvány nem tartalmazza a sorszámokat. Ha egy dokumentum szállítják a statisztikát, a kódokat kell letenni a saját alapján a Pénzügyminisztérium rendelés №66. Más esetekben számozott cikket nem szükséges.

Néhány hullámok kioltják egymást. Például, ha azok már nem jellemzi a tevékenységét vállalkozók, mint a cég maga. Ezek a műveletek a következők:

• pénzáramlások ügynöki jutalékot pénzforgalmi szolgáltatásokkal kapcsolatos;
• ÁFA és jövedéki adó alól;
• származó bevételek megfelelője kapcsolatos visszatérítése közüzemi számlák bérleti díjak.

Amikor reflexió hengerelt áfa kell adnia az összegek közötti különbség ügyfelektől kapott, és a felsorolt részeként fizetés. Ezek a számok jelennek meg a következő sorokat:

• 4119, ha a HÉA felsorolt szállítók és a költségvetés kevesebb, mint az ügyfelektől kapott a költségvetésből;
• 4129, ha a HÉA felsorolt szállítók és a költségvetés több mint ügyfelektől kapott a költségvetésből.

Jellemzők

• A jelentés nem tükrözi a teljes listát a cash flow-k. Ugyanez a művelet lehet kategóriákba sorolják. Ebben az esetben az egységes fizetési osztható különálló ügylet.
• A jelentés tele van ezer. Or millió. Rub.
• Ha a pénzeszközöket deviza, a jelentés tárolt összeg, lefordították orosz rubel árfolyamon napján a vételár megfizetése. Ha a számos hasonló műveletek, amelyek ára pénznemben egy másik ország, egy nagy, akkor az átlagos árfolyam.
• Ügyeljen arra, hogy tükrözze a készpénz-helyettesítő eszközök, amelyek megváltoztatják az ár és lehet értékesíteni bármikor.

kalap

Az első dolog a jelentésben információkat tartalmaz a szervezet: a cég neve, adószáma, a tevékenység típusát. Továbbra is az egyenlegek a számlákat és a kezében az időszak elején. Minden folyamok három csoportba sorolhatók (jelenlegi, befektetési és pénzügyi tranzakciók), amelyek mindegyike tovább osztható bevételek és kiadások. Hogyan befejezni cash flow kimutatás? Továbbá minden egyes cikket két oszlopban megadott. Az első ( „3”) beadott összeg a jelentési időszak alatt, és a második ( „4”) - az előző.

Működési tevékenységek

A fő forrása a források a szervezet a pénzt a vevők és a szállítók. Ezért a vonal (o.) 4111 tükrözi a bevétel összege, és kapott előlegek nettó áfa és a jövedéki adó. Ez az információ a következő címen szerezhető sebességét a DT elszámolása a számla a leglikvidebb eszközök (50-58), és KT62 (76).

Véglegesen kapott bérleti díj, jogdíj és más jutalékok nettó HÉA a p. 4112. Ha a szokásos tevékenysége a szervezet ingatlan bérbeadásából, ezen összegek fel kell venni a bevétel. P. 4113 meghatározott bevétel a viszonteladási finvlozheny és egyéb bevételek kerülnek elszámolásra külön tételként (4119). Ebben a cikkben, különösen a következőket:

• hitelek törlesztéséhez munkavállalóknak nyújtott;
• a visszatérés a korábban el nem költött házipénztár;
• pénzügyi eredmény devizaügyletek;
• hitelkamat beruházásokat.

Összes bevétel rögzített o. 4110. Itt az első rész kiadott számviteli szabvány cash flow kimutatás.

Az eljárás hasonlít a töltelék a kiadásokat. Először adja meg az összeget fizetett nyersanyag-beszállítók (4121). Az adatokat vesznek a mérleg, különösen feltüntetett mennyiségben a forgalmi KT50 (51, 52) és a DT60 (76). Pénzátutalás keresztül az ügyfelek által visszavert 91/2, és a készpénz töltött elszámoltatható személyek. Továbbá, a jelentés szerint az összeg a kifizetett bér (4122). Ezeket az adatokat venni a bejegyzéseket DT70 KT51. Ahhoz, hogy az tükrözze a kamat összege a kötelezettségek elkülönített egy külön oldalon. 4123.

A kifizetett összeg a nyereségre, az azonos nevű megadott o. 4124. Az összeg minden egyéb adót, kivéve a közvetett, a társadalombiztosítási kifizetések kerülnek elszámolásra o. 4129. Továbbá megjelenik a teljes készpénz költségek (4120), valamint a pénzügyi eredmény tevékenységből származó (4100). Itt van, hogy töltse ki a pénzforgalom beszámoló az egyensúlyt.

Befektetési tevékenység bevételei

A folyamat során a szervezet vásárolni és eladni nem forgóeszközök. A cash-flow az ilyen műveletek kell tenni a cash-flow kimutatás. A kitöltött űrlap minta az alábbiakban olvasható.

A második részben a jelentés megmutatja, mekkora a kapott osztalék (p. 4214), a jövedelem a részvények eladása más cégek (p. 4212), finvlozheniya. Az információ a forradalmak DT50 (52, 58) és 76 rész CT kapott osztalék. Határozza meg a tényleges összegét finvlozheny szükség ezen ügyletek kiemelni összegek végeztük alszámla „Érdeklődjön jegyzetek.” A jelentés is tartalmaz információt a hitelek törlesztéséhez nyújtott (p. 4213), amely ki kell venni a sebesség DT50 KT58. Külön elkülönített összeg az egyéb (p. 4119), és a teljes bevétel (p. 4210).

Befektetési tevékenység: kiadások

Külön-külön, az összeg elkülönített források vásárlására hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, hitelek (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), a fizetett kamatot a részvények és kötvények (p. 4224), az egyéb kifizetések (p. 4229). További kiemelt sor, hogy megjelenjen a költségek összegét. Az információ alapján, amely rögzítette az adatot a cikket kiveszik forgalomba DT58.

Itt van, hogy töltse ki a cash flow kimutatás a második szakaszban.

Pénzügyi tevékenység bevételei

Információk a cash-flow kapcsolatos változások a tőkeszerkezet, felvették a harmadik részben a számviteli standard „cash-flow kimutatás”. Az eljárás kitöltésére ugyanaz, mint az előző. Először adja meg az összeget kapott a vállalati hitel (4311). Információ venni a sebesség KT66 (67) DT50 (51). Hitel összegét, kiadott egy ígérvény külön jelentés (4314), valamint a tulajdonosok betétek a jelentési időszak (4312, 4313), és egyéb ügyletek (4319) és a teljes bevétel (4310).

Pénzügyi tevékenység: költségek

Információk a cash flow célzó megváltását váltókat a központi bank az adósság, a kölcsön visszafizetésének elismerik o. 4323. Az adatok venni a sebesség DT66 (67) és KT50 (51). Külön tükrözik a fizetett osztalék nagyságát (4322), egyéb költségek (4329).

találatok

P. 4400 megjeleníti az átfogó mérlegelés úgy érjük el, továbbá a p. 4100, 4200 és 4300 negatív érték szerepel a zárójelben. Továbbá, azt mutatja:

• Alap egyenlege az elején (4450), és a végén (4500) a jelentési év.
• Pénzben kifejezett értéke a hatása az árfolyam ellen rubel (4490).

Itt van, hogy formalizált cash flow kimutatás a vállalkozás. A kitöltött nyomtatványt kell benyújtani a Szövetségi Adóhivatal összefüggésben az éves beszámolóban. Ez a szabály vonatkozik minden olyan szervezet, amely a vezető számviteli, kivéve a non-profit szervezetek. A kisvállalkozások, amelyek eredményeit is érthető jelentés nélkül nem adhat tájékoztatást.

Hogyan befejezni cash flow kimutatás szerint a direkt módszer?

01.01 Társaság egyenlegek a box office (3000 RBL.) És a bankszámlán (60000 RBL.). Szükséges felhívni a cash flow kimutatás. Feltételek Berakó fent leírt.

Összhangban „az év elején Balance” fizetett összeget: 3 + 60 = 63 ezer rubel ..

A jelenlegi időszakban a szervezet megkapta 1.770.000 rubelt .. az a fizetési mód az ügyfelek és a másik 472.000. dörzsölni. Az előlegek formájában. Ezeket az adatokat venni a bejegyzéseket DT50 és DT50 KT62 KT62. Jelentés a vonal „eladásából származó bevétel a” (p. 4111) azt az összeget az áfa 1770-270 + 472-72 = 1,9 millió. Rub.

A jelenlegi időszakban a szervezet kapott állami támogatás összege 70 ezer. Dörzsöljük. A forrásokat a vásárlásnál használt alapanyagok előállításához szükséges termékek. Az egyensúly Ezen ügyletek megerősítette hozzászólásokat:

DT51 KT86 - kapott támogatást a költségvetésből.

DT86 KT98 - elszámolt halasztott ráfordítások.

Mivel az állami támogatás növeli az IC, ezek az összegek kerülnek elszámolásra a második részben a jelentés az „egyéb jövedelem” (p. 4119).

Az év során a társaság átment a szállítók 944.000. Rub. Az adatokat ki kell venni a DT60 vezetékek KT51. Ez az összeg nettó HÉA a p. 4121. Ezen kívül a pénztárgép 150.000. Rubelt adtak ki a fizetési alkalmazottak fizetése. Az adatokat ki kell venni a DT70 vezetékek KT50. Ez az összeg szerepel az oldalon. 4122.

Az év során a szervezet munkatársai pénzügyi támogatás összege 210.000. Rubel adtak. Az adatokat ki kell venni a DT73 vezetékek KT50. Ez a fizetési kapcsolódik a jelenlegi aktivitás és megjelenik a „egyéb kifizetések”.

A munkavállaló visszatért fel nem használt forrásokat elszámoltatható a pénztáros az összeg 10 ezer. Dörzsöljük. Ugyanebben az időszakban a beszállítóktól belépett a büntetést szerződésszegés adásvételi összege 210.000. Dörzsöljük. Ezeket a műveleteket célja, hogy egyensúlyt könyvelések: DT50 KT71 (76). A bírság összege és elszámolható eszközök 220.000. Rub. van az „egyéb jövedelem”. Itt van, hogy töltse ki a cash flow kimutatás a részét a tranzakciók üzleti tevékenységből származó.

Az év során a szervezet eladta a gépet, és az épületet. A bevételt a tranzakció összege RUR 1180000 .. Ott is végrehajtottak Központi Bank egy másik entitás értékben 40 ezer. Dörzsöljük. Ezek a tranzakciók rögzítésre kerülnek a mérleg vezetékes DT51 KT60 (76) a teljes összeg RUR 1220000 .. A jelentésben ezek a tranzakciók rögzítésre o. 4211 (az összeg a realizált működési ÁFA nélkül) és 4222.

80 ezer. Rubel került át a jelenlegi időszakra LLC. A hitel formájában. Az adatokat ki kell venni a DT51 vezetékek KT58. Ez az összeg a p. 4213.

OS Beszerzési cég töltött 885.000. Rub. Az adatokat ki kell venni a DT60 vezetékek KT51. Más szervezetek kaptak hitelt az összeg 60 ezer. Dörzsöljük. Az adatokat ki kell venni a DT58 vezetékek KT51. Ez a két művelet bekerülnek a sorokat 4221 és 4223.

A jelentési időszak alatt, a szervezet megkapta a rövid lejáratú hitel 12 ezer. Dörzsöljük. (DT51 KT66). Ez az összeg kerül rögzítésre o. 4223. A cég is hozta vissza vegye ki a banki kölcsönt $ 320,000. Dörzsöljük. A számok venni a sebesség DT66 KT51. Ezt a műveletet rögzített o. 4323.

Cash flow kimutatás: a szabályokat a töltés költségvetési kifizetések

A cash-flow kapcsolódó ÁFA, szükség van mutatnak minimalizálható. Az adó teljes összege kerül kiszámításra az összes műveletet, de látható a keretében a jelenlegi tranzakció. Az összeg adók és díjak szerepel a költségvetésben, elérte a 360 ezer rubel.: NPP -. 130 ezer rubel, az ÁFA - .. 210.000 rubel, egyéb adók - .. 20 ezer rubel .. Mindezen összegek kerülnek rögzítésre a mérlegben DT68 vezetékek KT51. A jelentésben az összegek p. 4124 (240 ezer. Dörzsöljük.) És 4129 (20 ezer. Rub.).

Hogyan befejezni cash flow kimutatás: egy példa a töltés a végső sorok

Összesen származó cash flow-befektetési ügyletek (4200) úgy számítjuk ki, a összessége átvett pénzeszközöket és kiégett térfogat. Az előzetes adatok azt kell „tisztítani” a HÉA alól:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 , = 360 ezer. Rub.

ÁFA pénzügyi tranzakciók nem volt mozgás. . Ezért a kapott áram tárolt oldal 4219, a következő:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 ezer. Rub.

Az egyensúly a pénzügyi műveletek a következők:

12 + 70-320 = -238,000. Rub. Ez az összeg kerül rögzítésre az állítás zárójelben.

A különbség a bevételek és ráfordítások (843 + 310-238 = 915.000. Rub.) Tükröződik a cikkben: „A végső mérleg az időszakban.” Külön kifejtette év végén alap egyensúlyát. Ő:

63 + 915 = 978,000. Rub.

Itt van, hogy töltse ki a cash flow kimutatás. Példa kitöltés képviselteti magát a fényképet.

Hogyan osztja az áfa?

Bevételek és kiadások az alapok kell „tisztítani” az adó feltöltés előtt a jelentést. Ez a folyamat nehézségeket okoz a könyvelők. Nem minden ÁFA számlák külön nyilván. Annak érdekében, hogy ne hibáznak a számítások, szükség van:

• kiosztani éves mennyisége fordulatainak DT62 (60) KT51;
• Az eredményül kapott szám szorozva 18/118, kiemelve ezzel a VAT;
• a fennmaradó összeg kerül „tisztítani” az adó alól.

Ez a számítási mód alkalmas csak a vállalkozók, akik eladni alá eső áruk 18% -s' arány. Hogyan kell kezelni a termékeket, amelyekben a biztosított 10% -os, és az egyik, hogy nem mentesíti a HÉA? Ilyen esetekben meg kell osztani a hullámok különböző arányok műveletek:

Az egyenleg áfa = ÁFA + megkapta az összeget a költségvetésből - Listed ÁFA - fizetett áfát.

Számolja ki a különbséget, és „tiszta” cash flow egy adott tevékenység:

• A pozitív szám kerül rögzítésre oldal 4119 .;
• Negatív összeg tükröződik a zárójelben o. 4129.

Nem minden könyvelők megfelelnek az algoritmust. Ha az ÁFA-flow a jelentésben nem kell elkülöníteni, ezt jelezni kell a magyarázó megjegyzés.

Hogyan tükrözik a fizetését?

O. 4122 felsorolja az összes bérhez kapcsolódó pótlékok. A kérdés az, hogy azt akarjuk, hogy erre a helyre, kivéve a fizetések, nyaralás fizetni, és bónuszokat, és a személyi jövedelemadó és a járulékok? Egyes szakértők úgy vélik, hogy az tükrözze oldal 4129. Ebben a felosztásban láthatja, hogy ki küldte a pénzt ebben a cikkben meg kell adnia csak forgalmának DT70 KT50 (51), és az átutalt összeget a személyi jövedelemadó, díj és egyéb adók :. alkalmazottak vagy a költségvetés. Mások úgy vélik, hogy o. 4122 kell, hogy az összes kapcsolódó kifizetések bér. Akkor meg tudja határozni, hogy mennyibe kerül a szervezet a „tartalom” az alkalmazottak. Mindkét lehetőség van joga létezni. Csak meg kell adnia a magyarázó megjegyzés tükrözi a választott útvonal információkat.

NPP

Ahhoz, hogy megfelelően töltse ki az űrlapot, el kell dönteni, hogy a tranzakció nyereség volt, ami a forrás jövedelemadó megfizetése az év folyamán, majd attól függően, hogy a kapott eredmények az adatok bevitelére. Leggyakrabban bevételi forrás volt jövedelme a szokásos tevékenységeket. Ezért az adó összege kerül rögzítésre o. 4124.

készpénzzel egyenértékű

Hogyan befejezni cash flow kimutatás kapcsolatban nagymértékben likvid pénzügyi befektetések? Kezdésként nézzük foglalkozik azokkal pontosan mely eszközök tartoznak ebbe a kategóriába. Készpénz-egyenértékes - a bank számlák, látra szóló betétek, és egyéb eszközök, amelyek könnyen készpénzzé alakíthatók, de a kockázat az árváltozások. Az egyensúly az értékek a p. 1250. Ugyanezt az összeget kell átutalni a jelentést.

A szervezet lehet regisztrálni az egyensúlyt az eszközök, amelyek ára a pénznemben egy másik ország. Ebben az esetben, hogyan kell kitölteni cash flow kimutatás? Példa adatbeviteli devizamûveletekbôl.

Az elv a terve hasonló az egyensúlyt a tölteléket a jelentést. Árfolyam értékek jelennek formájában №1 az átváltási árfolyam rubelt az ügylet napján. Amikor így az összegek dollár és az euró egyenlegek a számlákat az év elején (p. 4450), és a végén (p. 4500), ki kell adnia az árfolyam december 31-én. A különbség, ami után kapott újratervezés szükséges, hogy az tükrözze a hajtogatott oldal 4490. Ha készpénz és a leveleket a hitel deviza a szervezet nem a számításokat végzi a következő képlet .:

P. = 4490 éves forgalma DT50 (52) KT91-1 - éves forgalma KT50 (52) DT91-2.

Helyességét a számítások lehet a következő képlet szerint:

P. 4500 = Oldal. 4450 - Oldal. 4400 - Oldal. 4490.