A terv a bankszámlák. A főbb szakaszok és jellemzői

A terv a bankszámlák - számozott listát a könyvelési tétel, amely szerint a pozíció szám 385-P tükröződik a különböző műveleteket.

A pozíció száma 385-P váltotta fel a pozíció száma 302-P és érvényes január 1-től 2013-ig. Minden hitelintézetek Oroszországban kell tartani a számviteli nyilvántartások alapján ez a dokumentum.

Az általános meghatározását a bank egy olyan szervezet halmozódó alapok betét, betétek, számlák továbbítja, a fizikai és jogi személyek formájában kredit a díj és visszatérő alapon. Mivel a bankok kell részletes nyilvántartást keretében - meddig és aki megkapta a pénzt, valamint - az, hogy meddig és kinek adják ki, a banki számlatükör eltér a közös szervezésének a tervet számos pozíciókban. A terv a bankszámlák, amely körülbelül 18-20-szor nagyobb számlákat.

A terv a kereskedelmi bank számlák közé egy beszámolót a 2. és 1. rendű, ahol az utóbbi három számjegy és jelzik az aggregált számviteli cikkeket. A másodrendű áll számolás számlák 1. rendű hozzáadásával szekvencia kiterjesztése. Ők végzik részletesebb szintetikus számviteli tranzakciókat.

A terv a bankszámlák tartalmaz több fő részből áll:

• 1. szakasz, elkötelezett a tőkemérleg. Itt kell elszámolni az alapok át a bank alapítója, tartalék alapok, eredménytartalékot tőketartalékba, fedetlen veszteség. Fiókok lehetnek aktív (a bank köteles készpénzre vagy azok saját) és passzív (a bank köteles bármely szervezet vagy személy).
• Unit 2, ahol a nemesfémek rögzítik, készpénzt. A fiók, és tükrözik túlnyomórészt aktív megállapítás készpénz és nemesfémek egy adott kezelési lépés (irodákban, ATM, olyan módon, hogy a nemesfémek - oly módon érmék, speciális számlák et al.). Passzív számlák megnyitásakor az ügyfelek számára, hogy tartsa a nemesfémek a bank.
• 3. szakasz, megmagyarázni bankközi pénzforgalom. Egy nagy része tükrözi az összes kapcsolatot a hitelintézetek, beleértve a nem rezidens bankok és a központi bank az Orosz Föderáció.
• 4. szakasz, hogy tükrözi a tranzakciókat az ügyfelekkel. Ez magában foglalja a gondolkodási műveleteket az ügyfelekkel, beleértve a számviteli, az alapok a számlák, nyilvántartások betétek, hitelek, kölcsönök, más elhelyezések, lejárt hitelek, lízing műveletek és mások.
• 5. szakasz célja, hogy tükrözze a bejegyzéseket ügyletekből származó pénzügyi eszközök, értékpapírok. Itt kell elszámolni az összeget saját banki befektetések részvények, kötvények, váltók más szervezetek, és a szétválás a befektetési eszközök a kormányzati szervek, hitelintézetek, magáncégek, valamint az elosztási az értékpapírok külföldi cégek és ügynökségek. Account túlnyomórészt működik. Továbbá, ha rögzített által kibocsátott értékpapírok a bank (banki források).
• 6. szakasz elszámolni a különböző alapok és a tulajdon. A rögzített Befektetések társult és leányvállalatai hitelintézet, a részvények a különböző cégek, tárgyi eszközök és a föld, települések adósok és a hitelezők (szállítók, vállalkozók, alkalmazottak és mások.).
• 7. szakasz, ahol a műveletek eredményei tükröződnek. Íme beszámoló célja, hogy tükrözze a jövedelem és a pénzügyi eredmények, a költségek, a jövedelemadók és mások.

A terv a bankszámlák tartalmazza a fejezet „B”, ahol egymástól tükröződik műveletek át a vagyonkezelési az ingatlan, a fejét a „B” (mérlegen kívüli számlák), amelyek szükségesek, hogy tükrözze az értékeket, amelyeknek nincs közvetlen kapcsolatban a bank értékeit, többek között: Értekpapír (saját tőke és a harmadik féltől származó kibocsátók) ügyletek pénznemek értékeit (csekk beszedésre, valuta, elfogadott vizsgát, stb ..), határidős ügyletek, bérleti, származékai és mások., és a fejét a „D” (számla depót) de elismert értékpapír-tranzakciók mennyiségi szempontból.